Quel malus écologique en importation ?
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Malus d’une voiture importée d’Allemagne en 2026 : calcul, décote et exemples
Quel malus faut-il payer en 2026 lorsqu’on importe en France une voiture d’occasion achetée en Allemagne ?
Contrairement à une idée fréquente, un véhicule allemand d’occasion n’est pas automatiquement soumis au barème du malus 2026 comme s’il était neuf.
Le calcul dépend d’abord de sa date de première immatriculation, de ses émissions de CO₂ et, pour les véhicules concernés, de sa masse en ordre de marche. Une décote liée à l’ancienneté est ensuite appliquée.
Ce mécanisme est particulièrement important lors de l’importation d’une Audi, d’une BMW ou d’une Mercedes récente et puissante. Deux véhicules affichés au même prix en Allemagne peuvent présenter plusieurs milliers, voire plusieurs dizaines de milliers d’euros d’écart une fois la fiscalité française intégrée.
À retenir en 30 secondes
Pour une voiture d’occasion importée d’Allemagne, le calcul du malus repose principalement sur :
-
la date de première immatriculation du véhicule ;
-
son taux de CO₂ ;
-
sa masse lorsque le malus au poids est applicable ;
-
les éventuels abattements ou exonérations ;
-
la décote correspondant à l’âge du véhicule lors de son immatriculation en France.
Le barème 2026 ne remplace donc pas automatiquement le barème de l’année où la voiture a été mise en circulation.
Comment fonctionne le malus d’une voiture importée d’Allemagne ?
Lorsqu’un véhicule a déjà été immatriculé en Allemagne mais n’a jamais été immatriculé en France, sa première immatriculation française peut déclencher les taxes françaises sur les véhicules de tourisme.
Pour déterminer le malus CO₂ d’une voiture importée, l’administration se réfère au barème correspondant à la date de première immatriculation du véhicule.
Un véhicule mis en circulation en 2023 est donc calculé à partir du barème applicable en 2023. Un véhicule immatriculé en 2024 relève du barème correspondant à cette période. Un véhicule immatriculé en 2026 relève du barème 2026.
Le montant obtenu n’est cependant pas nécessairement le montant effectivement payé.
Pour un véhicule déjà âgé de plusieurs mois ou plusieurs années, une décote forfaitaire selon son ancienneté vient réduire la taxe.
C’est cette combinaison entre barème applicable lors de la première immatriculation + caractéristiques du véhicule + décote qui doit être étudiée avant l’achat.
Quel barème CO₂ utiliser pour un véhicule importé ?
La date de première mise en circulation est déterminante.
Pour les véhicules relevant du système WLTP, voici quelques repères utiles :
| Première immatriculation |
Début du malus WLTP |
Malus maximal |
| 2022 |
128 g/km |
40 000 € |
| 2023 |
123 g/km |
50 000 € |
| 01/2024 au 28/02/2025 |
118 g/km |
60 000 € |
| 01/03/2025 au 31/12/2025 |
113 g/km |
70 000 € |
| 2026 |
108 g/km |
80 000 € |
Ce tableau montre pourquoi il est incorrect de prendre systématiquement le barème 2026 pour une voiture allemande d’occasion de 2022 ou 2023.
C’est son année et sa date de première immatriculation qui permettent d’identifier le barème fiscal servant de base au calcul.
Quel est le barème CO₂ 2026 ?
Pour un véhicule dont la première immatriculation intervient en 2026, le malus WLTP débute à 108 g/km de CO₂.
Quelques exemples :
| Émissions de CO₂ WLTP |
Malus 2026 avant décote |
| Moins de 108 g/km |
0 € |
| 108 g/km |
50 € |
| 120 g/km |
310 € |
| 140 g/km |
2 205 € |
| 160 g/km |
8 770 € |
| 170 g/km |
22 380 € |
| 180 g/km |
45 990 € |
| 190 g/km |
76 800 € |
| À partir du niveau maximal du barème |
jusqu’à 80 000 € |
Ces montants correspondent au malus brut du barème 2026.
Lorsqu’il s’agit d’un véhicule déjà immatriculé à l’étranger, la décote correspondant à son ancienneté doit ensuite être prise en compte.
Quelle décote s’applique au malus d’un véhicule importé ?
Depuis 2025, la décote applicable aux véhicules d’occasion importés est déterminée par tranches d’ancienneté exprimées en mois.
| Ancienneté du véhicule |
Décote |
| 1 à 3 mois |
3 % |
| 4 à 6 mois |
6 % |
| 7 à 9 mois |
9 % |
| 10 à 12 mois |
12 % |
| 13 à 18 mois |
16 % |
| 19 à 24 mois |
20 % |
| 25 à 36 mois |
28 % |
| 37 à 48 mois |
33 % |
| 49 à 60 mois |
38 % |
| 61 à 72 mois |
43 % |
| 73 à 84 mois |
48 % |
| 85 à 96 mois |
53 % |
| 97 à 108 mois |
58 % |
| 109 à 120 mois |
64 % |
| 121 à 132 mois |
70 % |
| 133 à 144 mois |
76 % |
| 145 à 156 mois |
82 % |
| 157 à 168 mois |
88 % |
| 169 à 180 mois |
94 % |
| À partir de 181 mois |
100 % |
Une décote de 28 %, par exemple, signifie que 72 % du malus théorique reste dû.
L’ancienneté est déterminée à partir de la première immatriculation du véhicule. Une différence de quelques semaines dans la date d’immatriculation française peut donc parfois faire passer le véhicule dans une tranche de décote différente.
Pour les véhicules suffisamment anciens, le malus résiduel finit ainsi par devenir nul.
Exemple de calcul du malus d’une voiture allemande récente
Prenons volontairement un exemple simple afin d’expliquer le principe.
Un véhicule premium est immatriculé pour la première fois en Allemagne en 2026.
Il émet 160 g/km de CO₂.
Au moment de sa première immatriculation française, il a entre 7 et 9 mois.
Le barème 2026 correspondant à 160 g/km donne un malus CO₂ brut de :
8 770 €
La décote pour un véhicule âgé de 7 à 9 mois est de :
9 %
Il reste donc 91 % du malus initial :
8 770 € × 91 % = environ 7 981 €
Il faut ensuite vérifier séparément si le véhicule est également concerné par le malus au poids.
Important : cet exemple explique uniquement la méthode. Le montant réel doit toujours être calculé à partir de la version exacte du véhicule, de son CO₂ homologué, de sa masse, de sa première immatriculation et de la réglementation applicable.
Le malus au poids s’applique-t-il aux voitures importées ?
Oui, lorsqu’un véhicule entre dans le champ d’application de la taxe sur la masse.
Comme pour le CO₂, il faut prendre en considération l’année de première immatriculation du véhicule.
Les règles ont évolué au fil des années.
Véhicules immatriculés en 2022 ou 2023
Le seuil d’entrée du malus masse était situé à 1 800 kg, avec une taxation de 10 € par kilogramme excédentaire.
Véhicules immatriculés en 2024 et 2025
Le seuil a été abaissé à 1 600 kg, avec un barème progressif.
Véhicules immatriculés à partir de 2026
Le seuil est abaissé à 1 500 kg, toujours selon un barème progressif.
Pour un véhicule relevant du barème 2026 :
| Fraction de masse |
Tarif |
| Jusqu’à 1 499 kg |
0 € |
| 1 500 à 1 699 kg |
10 €/kg |
| 1 700 à 1 799 kg |
15 €/kg |
| 1 800 à 1 899 kg |
20 €/kg |
| 1 900 à 1 999 kg |
25 €/kg |
| À partir de 2 000 kg |
30 €/kg |
Attention : il s’agit bien d’un barème progressif par tranches.
Cela signifie qu’une voiture pesant plus de 2 000 kg n’est pas taxée à 30 € sur l’intégralité de son poids taxable.
Comme pour le malus CO₂, la décote liée à l’ancienneté réduit ensuite le montant du malus masse applicable à une voiture d’occasion importée.
Le malus CO₂ et le malus au poids s’additionnent-ils ?
Oui, lorsqu’un véhicule est concerné simultanément par les deux taxes.
Le calcul doit toutefois être réalisé globalement, car la réglementation prévoit un mécanisme de plafonnement du cumul.
Il est donc déconseillé d’additionner simplement deux montants provenant de simulateurs différents sans vérifier les règles applicables à la date de première immatriculation du véhicule.
Pour une Audi, BMW ou Mercedes puissante et lourde, ce point peut représenter une différence de plusieurs milliers d’euros.
Qu’en est-il des hybrides rechargeables ?
Les véhicules hybrides nécessitent une attention particulière.
La fiscalité dépend notamment :
-
de la date de première immatriculation ;
-
du type d’hybridation ;
-
de l’autonomie électrique homologuée ;
-
de la masse du véhicule ;
-
des abattements applicables lors de son homologation.
Pour certains hybrides rechargeables disposant notamment d’une autonomie électrique en ville supérieure à 50 km, le traitement du malus masse a évolué.
Première immatriculation 2022 à 2024
Certains hybrides rechargeables remplissant les conditions réglementaires bénéficiaient d’une exonération du malus masse.
Première immatriculation 2025 ou 2026
Ils ne bénéficient plus de la même exonération générale, mais un abattement de masse de 200 kg, plafonné à 15 % de la masse du véhicule, peut s’appliquer lorsqu’ils remplissent les critères légaux.
Cette règle est particulièrement importante pour des modèles comme :
Leur masse élevée ne signifie donc pas nécessairement que le malus au poids sera calculé de la même manière que pour une version thermique comparable.
Les voitures électriques paient-elles un malus ?
Les véhicules exclusivement électriques bénéficient actuellement d’une exonération du malus CO₂.
Ils sont également exonérés du malus masse dans le cadre de la réglementation applicable.
Cela concerne notamment les modèles tels que :
-
BMW i4 ;
-
BMW i5 ;
-
BMW i7 ;
-
BMW iX ;
-
Audi Q6 e-tron ;
-
Audi A6 e-tron ;
-
Mercedes EQE ;
-
Mercedes EQS.
Il faut cependant distinguer le malus des autres coûts liés à l’immatriculation et à l’importation.
Absence de malus ne signifie pas nécessairement absence totale de frais de carte grise.
Une voiture allemande de plusieurs années peut-elle encore supporter un malus ?
Oui.
Le simple fait qu’un véhicule soit d’occasion ne supprime pas automatiquement le malus lorsqu’il est immatriculé pour la première fois en France.
Il faut rechercher :
-
sa date de première immatriculation ;
-
le barème applicable à cette date ;
-
son CO₂ ;
-
sa masse lorsque le malus masse existait déjà ;
-
puis appliquer la décote correspondant à son ancienneté.
Plus le véhicule est ancien, plus la décote est importante.
Cela explique pourquoi certains véhicules premium puissants de plusieurs années peuvent rester intéressants à importer malgré des émissions de CO₂ élevées.
Pourquoi calculer le malus avant d’acheter en Allemagne ?
Sur le marché premium allemand, le malus peut complètement modifier la pertinence financière d’une annonce.
Prenons deux véhicules comparables.
Véhicule A
Prix Allemagne : 65 000 €
Malus résiduel : 12 000 €
Véhicule B
Prix Allemagne : 68 000 €
Malus résiduel : 4 000 €
Le véhicule B est 3 000 € plus cher à l’achat mais peut finalement revenir 5 000 € moins cher une fois immatriculé en France.
Il est donc insuffisant de comparer simplement :
prix Allemagne contre prix France.
Il faut comparer :
prix d’achat + transport + formalités + carte grise + malus CO₂ + éventuel malus masse + honoraires = véritable coût rendu France.
C’est particulièrement important pour :
Comment BAM-MANDATAIRE vérifie le malus avant l’achat ?
Chez BAM-MANDATAIRE, la fiscalité française est prise en compte avant la validation définitive du véhicule, et non après son achat.
Pour déterminer le coût réel d’une Audi, BMW ou Mercedes proposée en Allemagne, nous vérifions notamment :
-
la date exacte de première immatriculation ;
-
le taux de CO₂ de la version concernée ;
-
la méthode d’homologation ;
-
la masse du véhicule ;
-
la motorisation ;
-
le type d’hybridation ;
-
les éventuels abattements ;
-
la décote correspondant à son ancienneté ;
-
le coût prévisionnel de son immatriculation française.
L’objectif est de comparer objectivement plusieurs véhicules sur leur coût réel rendu France, et pas uniquement sur le prix affiché dans l’annonce allemande.
Quels documents permettent de vérifier le malus ?
Le calcul doit être effectué à partir des caractéristiques exactes du véhicule.
Deux voitures de même modèle peuvent présenter des données différentes en fonction :
Les principales informations peuvent être retrouvées notamment dans :
-
la carte grise allemande ;
-
le certificat de conformité européen lorsqu’il est disponible ;
-
les données d’homologation constructeur ;
-
les documents techniques associés au VIN.
Avant l’achat, il est donc important de ne pas utiliser uniquement la valeur de CO₂ indiquée approximativement dans une annonce.
Peut-on légalement réduire le malus d’une voiture importée ?
Il n’existe évidemment aucune méthode légale permettant de modifier artificiellement les caractéristiques fiscales d’un véhicule.
En revanche, plusieurs dispositifs prévus par la réglementation peuvent diminuer ou supprimer tout ou partie du malus selon la situation.
Il peut notamment s’agir :
-
de la décote liée à l’ancienneté ;
-
des règles applicables aux véhicules électriques ;
-
des abattements applicables à certaines motorisations hybrides ;
-
de certains véhicules fonctionnant au superéthanol E85 remplissant les conditions réglementaires ;
-
des dispositifs destinés à certaines familles nombreuses ;
-
des exonérations liées à certaines situations de handicap.
Ces règles doivent être vérifiées individuellement.
Attention au CO₂ indiqué dans les annonces allemandes
Il ne faut pas déterminer le malus uniquement à partir d’un chiffre trouvé dans le descriptif d’une annonce.
Une annonce allemande peut mentionner :
-
une valeur WLTP ;
-
une ancienne valeur NEDC ;
-
une valeur issue d’une autre version ;
-
une plage de CO₂ correspondant à plusieurs configurations.
Pour établir correctement le malus, il faut identifier la version exacte du véhicule et la valeur retenue lors de son homologation.
Cette vérification est particulièrement importante sur les modèles ayant connu plusieurs motorisations ou changements d’homologation durant une même génération.
Faut-il choisir une voiture plus ancienne pour réduire le malus ?
Pas systématiquement, mais cela peut être financièrement pertinent.
Une voiture légèrement plus ancienne peut bénéficier d’une décote supérieure et donc supporter un malus résiduel beaucoup plus faible.
Il faut toutefois mettre cette économie en balance avec :
Le meilleur véhicule n’est donc pas nécessairement celui qui présente le malus le plus faible, mais celui qui offre le meilleur compromis global entre prix, état, équipement, fiscalité et valeur.
FAQ – Malus d’une voiture importée d’Allemagne
Quel barème de malus s’applique à une voiture d’occasion importée d’Allemagne ?
Le calcul prend en compte le barème correspondant à la date de première immatriculation du véhicule, puis la décote correspondant à son ancienneté.
Une voiture mise en circulation en Allemagne en 2023 n’est donc pas simplement soumise au barème CO₂ 2026 lors de son arrivée en France.
Un véhicule allemand d’occasion paie-t-il toujours un malus ?
Non.
Le montant dépend notamment de ses émissions de CO₂, de son année de première immatriculation, de son ancienneté, de sa masse, de sa motorisation et des éventuels dispositifs d’exonération ou d’abattement.
Quelle décote après deux ans ?
Entre 19 et 24 mois d’ancienneté, la décote est de 20 %.
À partir de 25 mois et jusqu’à 36 mois, elle passe à 28 %.
La date exacte prévue pour l’immatriculation française peut donc avoir une incidence sur le montant.
Le malus au poids concerne-t-il les voitures importées d’Allemagne ?
Oui lorsqu’elles entrent dans le champ d’application de la taxe.
Le barème dépend de l’année de première immatriculation du véhicule et le montant est ensuite réduit en fonction de son ancienneté.
Le malus CO₂ et le malus au poids sont-ils cumulables ?
Oui.
Un véhicule peut être soumis simultanément au malus CO₂ et au malus masse. Leur cumul est néanmoins encadré par les règles de plafonnement prévues par la réglementation.
Un hybride rechargeable allemand paie-t-il le malus au poids ?
Cela dépend notamment de sa date de première immatriculation et de ses caractéristiques techniques.
Certains hybrides rechargeables bénéficient d’une exonération ou d’un abattement de masse selon leur année d’immatriculation et les critères réglementaires remplis.
Une voiture électrique importée d’Allemagne paie-t-elle un malus ?
Les véhicules exclusivement électriques bénéficient actuellement d’une exonération du malus CO₂ et du malus masse.
D’autres frais d’immatriculation ou d’importation peuvent néanmoins subsister.
Pourquoi calculer le malus avant de choisir une voiture en Allemagne ?
Parce que deux véhicules proposés à des prix proches peuvent présenter des différences très importantes de malus.
Le bon comparatif consiste donc à calculer le coût total rendu et immatriculé en France, et non uniquement le prix d’achat allemand.
En résumé
Le calcul du malus d’une voiture importée d’Allemagne ne consiste pas à appliquer automatiquement le barème français 2026.
Il faut examiner :
date de première immatriculation → barème correspondant → CO₂ → masse éventuelle → abattements → ancienneté → décote → montant résiduel.
Sur certaines Audi, BMW ou Mercedes récentes, cette analyse peut représenter plusieurs milliers ou dizaines de milliers d’euros et modifier complètement l’intérêt économique d’une importation.
C’est pourquoi BAM-MANDATAIRE intègre le calcul de la fiscalité française dans l’analyse du véhicule avant la validation de l’achat en Allemagne.
Informations mises à jour en août 2026. Les barèmes et dispositifs fiscaux étant susceptibles d’évoluer, le montant définitif doit toujours être vérifié selon la réglementation applicable au moment de l’immatriculation.
